Ritenute su compensazione azionaria Come affrontare le ritenute quando si esercita un'opzione o ricevere magazzino a titolo di risarcimento. Ritenuta è richiesto per talune forme di distribuzione di azioni previsti per i lavoratori. Quando la compensazione prende la forma di azioni, sono necessarie per soddisfare l'esigenza ritenuta un regime speciale. I dipendenti solo maggior parte dei tipi di distribuzione di azioni possono essere ricevuti da parte di non dipendenti (quali amministratori o consulenti) nonché i dipendenti. Ritenuta è necessaria solo per i dipendenti (e, in alcuni casi, ex dipendenti). Si noti che se si arent un dipendente youll generalmente devono pagare le tasse lavoro autonomo su qualsiasi importo thats di trattato come compensazione per i servizi. Quando alla fonte è richiesta In generale, ritenuta è necessario in situazioni in cui il lavoratore è di segnalare reddito di compensazione: Ritenuta è necessaria quando si riceve una borsa di magazzino investito (o fare l'elezione sezione 83b per azione non attribuite). Ritenuta è necessaria quando il tuo magazzino giubbotti in precedenza non investite (supponendo che si didnt rendere l'elezione 83b sezione). Ritenuta è richiesto quando si esercita un non qualificato stock option. Theres un'eccezione a questa regola generale. Se fare una disposizione squalificante di magazzino acquisita esercitando un'opzione di incentivazione azionaria, o si deve segnalare il reddito risarcimento da disposizione del magazzino è stato acquistato nell'ambito di un piano di acquisto di azioni dei dipendenti, l'IRS non richiede alla fonte. Come soddisfare il requisito Il problema speciale alla fonte sui compensi in azione è che si arent ricevere qualsiasi contanti. Naturalmente l'IRS insiste sul fatto che la ritenuta essere fornite in contanti. Come si può fornire liquidità alla fonte quando voi non ha ancora riceve qualsiasi cassa Alcune aziende aiutare con questo problema fornendo una qualche forma di indennizzo in denaro che va di pari passo con la compensazione magazzino. Questo può assumere la forma di un piano di stock apprezzamento destra o fx in contanti. Si noti, tuttavia, se l'azienda si estende la vostra fonte, l'importo che pagano per questo scopo è il reddito aggiuntivo per voi. Esempio: È visualizzato magazzino del valore di 20.000 e l'obbligo di ritenuta è 6.600. Se l'azienda si estende su questa fonte per voi, allora hai un altro 6.600 di reddito di compensazione (e la società ha di trattenere su questo). La società dovrebbe fornire circa 10.000 per coprire tutte le basi di questo tasso di ritenuta. Tra i professionisti fiscali, questo è chiamato estrapolazione il pagamento. La maggior parte delle aziende si aspettano di coprire la ritenuta. Ciò significa che devi venire con il denaro e pagare alla società, che a sua volta paga per l'IRS. Potrebbe essere necessario ritirare tale importo da risparmi, o forse anche prendere in prestito a coprire il pagamento. Potrebbe essere possibile utilizzare lo stock youre ricevendo come garanzia per il prestito. Un approccio è quello di vendere una parte o tutte le azioni che è stato fornito a titolo di risarcimento, e utilizzare i proventi della vendita per soddisfare il requisito alla fonte. La società che fornisce la compensazione può accettare di riacquistare un po 'del titolo, o organizzare per essere venduto da un broker, per esempio. In questi casi è necessario considerare gli effetti fiscali della vendita, nonché la ricevuta della proprietà. Risultato di ritenuta Indipendentemente da come si soddisfare il requisito, la ritenuta di imposta sul reddito sarà un credito sulla vostra dichiarazione dei redditi, riducendo il vostro imposta dovuta o aumentando il rimborso. Non puoi includere la ritenuta nella base dello stock che avete ricevuto, anche se si trattava di un importo che si doveva pagare alla società quando lo avete ricevuto. Si dovrebbe anche essere consapevoli che alla fonte doesnt necessariamente coprire la piena responsabilità sul titolo che hai ricevuto. Ritenuta è fatto secondo regole che sono progettati per venire ragionevolmente vicino al fiscale effettivo nella maggior parte dei casi, ma il vostro fiscale effettivo su questo reddito può essere sgravi fiscali higher. American stock options Regno Unito sui guadagni di stock option può essere ottenuto creando un approvata disposizione HM Revenue amp Customs (Sub-Plan) che sarà allegare UK status fiscale favorita alle opzioni concesse da una società statunitense a uno dei suoi dipendenti o dipendenti della sua controllata nel Regno Unito. Sgravi fiscali è disponibile nei confronti di opzioni con un valore di mercato complessivo di 16330.000 determinato alla data di assegnazione delle opzioni. I guadagni collegati a opzioni assegnate al di fuori delle disposizioni approvate sono soggetti a imposta sul reddito nel Regno Unito e (in taluni casi) contributi di assicurazione nazionale (NIC), se del caso. Tuttavia, i datori di lavoro schede di rete possono essere trasferiti al optionee da una elezione comune o un accordo con il optionee. Il optionee normalmente ricevere sgravi fiscali per tutti i datori di lavoro NIC pagati. Requisiti Le azioni devono soddisfare le condizioni di legge. L'opzione deve essere esercitata: (i) il o dopo il terzo, e non oltre il decimo, anniversario della data di assegnazione delle opzioni e (ii) se il permesso di regole, prima del terzo anniversario della data di assegnazione ed entro 6 mesi dopo la cessazione del rapporto di lavoro optionees con il gruppo a causa di infortuni, invalidità, licenziamento o retirement. Tax Trattamento Qualsiasi guadagno che deriva dalla all'esercizio dell'opzione non è soggetto ad imposta sul reddito o schede di rete. plusvalenze trattamento fiscale favorevole. Costi di stabilimento e la gestione del sub-Plan è deducibile ai fini dell'imposta sulle società. Entrambe le società quotate e private possono stabilire le modalità approvate. disposizioni approvate possono essere impostati per quasi tutti i piani internazionali. Non vi è alcuna modifica né al piano degli Stati Uniti o il modo in cui il piano statunitense viene somministrato. La disposizione approvata è applicabile solo a opzioni a cui si esprime da applicare alla data di assegnazione. flessibilità conseguenti concessione approvato H M Entrate amp doganale e le opzioni non approvate. L'adozione è di solito da parte dell'amministratore o Comitato per la remunerazione del Piano degli Stati Uniti. Oltre alla sgravi fiscali, i dipendenti del Regno Unito possono partecipare in linea di massima la stessa base di dipendenti nel mondo Per ulteriori informazioni si prega di compilare il modulo richieste. Questo briefing è stato preparato a titolo indicativo e non deve essere dato seguito senza una consulenza specifica. Si prega di contattarci se avete bisogno di ulteriori UK Unapproved Condividi Opzioni Un'opzione non approvata Opzioni information. Share è un'opzione che non ha fiscale privilegiata è in virtù di un piano di stock option esecutivo approvato, un piano di stock option approvato risparmio o sotto un piano di stock option di incentivazione di gestione d'impresa, ma sono molto flessibile e semplice da gestire. Tuttavia, se la vostra azienda può venire nel rispetto delle regole di incentivazione di gestione aziendale in modo che potesse concedere opzioni EMI (che può essere il caso se il gruppo nel suo insieme deve avere meno di 250 dipendenti e 30 milioni attivi lordi), avremmo direttamente a anche leggere la nostra nota EMI e consiglia di considerare un piano di stock option EMI. Si noti inoltre che il trattamento fiscale dei non-dipendenti amp non-amministratori (ad esempio consulenti) differisce da quello indicato di seguito. Concessione di opzioni Unapproved Non ci sono costi imposta sul reddito (o altro) su concessione di un'opzione non approvato. Vi è un obbligo per la società emittente e della controllata inglese a segnalare la concessione di opzioni per HM Revenue and Customs (HMRC) entro il 6 luglio successivo alla fine del periodo d'imposta in questione presentando un rendimento annuo sul sito web HMRC. Esercizio di opzione sulle esercizio dell'opzione, l'imposta sul reddito sarà addebitato sulla differenza tra il valore di mercato delle azioni alla data di esercizio dell'opzione e il prezzo di esercizio dell'opzione. Ad esempio, se un dipendente è concesso una facoltà di 5.000 azioni e il prezzo di esercizio dell'opzione è di 2 e l'opzione viene esercitata quando le azioni hanno un valore di mercato di 5, il guadagno opzione imponibile sarà (5 x 5.000) - (2 x 5.000) 15.000. A meno che non si applicano obblighi di ritenuta, (vedi sotto), l'imposta sul reddito è dovuta dal dipendente attraverso la loro dichiarazione dei redditi di autovalutazione per l'anno fiscale in questione. obblighi di ritenuta (PAYE) In linea di massima, non ci sono obblighi di ritenuta per la società datrice di lavoro, se in esercizio le azioni oggetto delle opzioni sono in una società quotata, una società controllata da una società privata, o se ci sono accordi per la società per essere venduti o per il suo reddito per essere elencati. Le azioni sono considerate attività prontamente convertibili (RCA). Se le azioni sono in una società privata e non ci sono accordi per essere venduto, quindi non vi è alcun obbligo di trattenuta. Ritenuta avviene per la società datrice di lavoro nell'ambito del sistema PAYE, e se il titolare dell'opzione non garantisce che la società datrice di lavoro è finanziato per l'imposta sul reddito entro 90 giorni dalla fine del periodo d'imposta in questione il dipendente può avere una tassa sul carico fiscale attraverso il ritorno dipendenti fiscale. Si è soliti fornire un meccanismo per trattenere nella documentazione opzione. L'esercizio delle opzioni deve essere segnalato entro il 6 luglio successivo alla fine del periodo d'imposta in questione presentando un rendimento annuo sul sito web HMRC. Esercizio di opzione - contributi previdenziali ci sarà anche la responsabilità nazionale di assicurazione contributi (NIC) per il dipendente e il datore di lavoro sulla quantità di guadagno opzione se le azioni sono RCA. Il tasso di dipendenti NIC è anche laureato e sopra 42.385 è 2 e al di sotto di tale limite (con una deroga per i guadagni più bassi) è attualmente 12. Il tasso di datori di lavoro NIC è attualmente 13,8 sulla quantità del guadagno dell'opzione. E 'possibile per il debito NIC datori di lavoro di essere trasferito o rimborsati dal dipendente. Ciò consentirà di aumentare l'onere fiscale complessivo per il dipendente per l'esercizio dell'opzione, ma una detrazione dall'imposta sul reddito è disponibile per quanto riguarda l'importo della plusvalenza sulla quale il dipendente paga dei datori di lavoro NIC. Qualora un lavoratore paga dei datori di lavoro NIC, e si trova a 40 contribuente, ciò significa che l'aliquota effettiva dell'imposta sul reddito e schede di rete è 50.28 dopo il sollievo. Il tasso effettivo dell'imposta e schede di rete è 54.59 per gli individui pagano la tariffa di 45. Vendita di azioni della vendita di azioni ci sarà una tassa di plusvalenze (CGT) (per coloro che sono residenti nel corso dell'anno fiscale dello smaltimento) sulla differenza tra il prezzo ricevuto per la cessione delle azioni e l'aggregato di il valore di mercato alla data di esercizio dell'opzione. Se un'opzione non approvato eserciti e le azioni vendute nello stesso giorno, ci saranno normalmente alcuna imposta sulle plusvalenze da pagare. Il dipendente può utilizzare il loro assegno annuo CGT (11.100 per l'anno fiscale 201.516) in modo che solo i guadagni superiori a tale importo saranno quindi soggetti a CGT. Gli utili sono tassati al 28 per quanto gli individui totali reddito imponibile e gli utili superano la banda di imposta sul reddito tasso di base di 31.785. Gli utili di sotto di tale soglia (ma soprattutto l'indennità annua) sono tassati al 18. Se un dipendente ha almeno 5 dei diritti di voto e 5 del capitale sociale ordinario della società e detiene le azioni per almeno un anno, allora il dipendente potrebbe beneficiare di imprenditori rilievo che permette un tasso effettivo del 10 per i guadagni fino a un limite a vita di 10 milioni di euro. In realtà, questo rilievo può essere di uso limitato per i titolari di opzione dei dipendenti. Corporation Detrazione fiscale La società datrice di lavoro può essere in grado di rivendicare una detrazione sulle società per l'importo del guadagno opzione in alcune circostanze.
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